В 2026 году в Беларуси денежные подарки от физических лиц облагаются налогом только после превышения установленного лимита. Налоговый кодекс делит такие поступления на две независимые группы. Для переводов внутри страны действует лимит 6 000 рублей в год. Для денег из-за рубежа предусмотрен отдельный лимит — тоже 6 000 рублей. Эти суммы не складываются. Подарки от близких родственников и близких свойственников не ограничены. Для всех остальных отправителей в каждой корзине действует порог 6 000 рублей. Если сумма больше, с превышения платят 13 процентов.
Две корзины: внутренние и зарубежные переводы
Правило двух корзин означает, что налоговая считает отдельно поступления внутри Беларуси и из других стран. В каждую корзину можно получить до 6 000 рублей за год. Если внутри страны пришло 5 000 рублей, а из-за рубежа — ещё 5 000 рублей, общая сумма составит 10 000 рублей, но налога не будет. Лимиты не суммируются. Иная ситуация, если внутренние переводы достигли 7 000 рублей: тогда с 1 000 рублей превышения нужно заплатить 13 процентов. Внутри каждой корзины лимит 6 000 рублей общий на всех отправителей, а не отдельная сумма для каждого человека. Это относится к подаркам и безвозмездным переводам от физических лиц. Деньги от близких родственников в эту корзину не попадают, для них лимита нет.
В корзину внутренних переводов входят подарки деньгами, подарки в натуральной форме и недвижимость по договору ренты бесплатно. Возврат долга при наличии доказательств, алименты, наследство и доходы по трудовым договорам в лимит не включают. Отдельный нюанс — возврат долга. Если друг вернул 5 000 рублей и написал в комментарии «спасибо», налоговая может посчитать перевод подарком. Чтобы этого избежать, в назначении платежа лучше указать «возврат займа». Также помогает переписка, где зафиксирована дата, когда деньги давались в долг.
Кто считается близким родственником
Налоговый кодекс делит получателей на близких родственников и всех остальных. От близких родственников можно принимать любые суммы без налога. В этот список входят родители, в том числе приёмные, дети, в том числе усыновлённые и удочерённые, родные братья и сёстры — полнородные и неполнородные, дедушки, бабушки, внуки и супруги. Для супругов важно только официально зарегистрированный брак. К близким родственникам приравнены близкие свойственники: родители супруга — тесть, тёща, свёкор, свекровь, а также родные братья и сёстры супруга. Для этих категорий отправителей лимит 6 000 рублей не действует.
Все, кто не попал в этот перечень, считаются «чужими» для целей налога. Это дяди и тёти, двоюродные братья и сёстры, племянники, а также гражданские супруги. Если пара живёт вместе много лет, но брак не зарегистрирован, для налоговой такие люди остаются посторонними. Поступления от них суммируются в корзине и подпадают под лимит 6 000 рублей. Когда сумма превышена, с разницы нужно заплатить 13 процентов.
Как учитывать переводы и что делать при превышении
Если переводы от друзей, коллег или дальних родственников приходят часто, получателю нужно вести учёт. Для этого достаточно сохранять переписку. Скриншоты сообщений с пометками «дарю на день рождения» подтверждают характер перевода. В назначении платежа лучше просить отправителя указывать «подарок», а не «оплата». От этой формулировки зависит, как банк и налоговая классифицируют операцию. Простая таблица помогает не забыть суммы. В ней достаточно пяти столбцов: дата, от кого, сумма, внутри страны или из-за рубежа, примечание. Обновлять её лучше сразу после поступления. Для крупных сумм можно составить договор дарения. Нотариус для денежного подарка не требуется, но расписка укрепляет позицию.
Если одна из корзин превысила 6 000 рублей, паниковать не нужно. Отчитаться необходимо до 31 марта года, следующего за отчётным. Для 2026 года срок — до 31 марта 2027 года. Подать декларацию можно онлайн через личный кабинет МНС, почтой или лично в любой налоговой инспекции. К документам относятся выписки по счетам, бумаги о родстве, если переводы были от близких, и переписка по долгам. После проверки налоговая рассчитает сумму — 13 процентов от превышения. Уплатить налог нужно до 1 июня через ЕРИП или в банке. Если не отчитаться, налоговая получит данные от банков автоматически. Тогда доначислят 13 процентов с превышения, штраф 20 процентов, а при умысле — 40 процентов, плюс пени за каждый день просрочки.
Отдельные правила действуют для подарков от работодателя. Они не связаны с лимитами 6 000 рублей от друзей. От основного места работы без налога можно получить до 3 910 рублей в год. В эту сумму входят материальная помощь, подарки и путёвки. Если работодатель превысит этот порог, он удержит налог из зарплаты. От других организаций лимит составляет до 259 рублей в год от каждого источника. Для сувенирной продукции действует порог до 259 рублей от одного источника и дополнительная льгота 259 рублей. Итого без налога можно получить до 518 рублей. Работодатель обычно сам считает такие суммы.
Проверка счетов начинается с выписки за 2026 год. Переводы нужно разложить по двум корзинам, вычесть возвраты долгов, алименты и поступления от близких. Затем проверить назначение платежа. Если превышение есть, налог считают как 13 процентов от суммы перебора. К декларации готовят выписки, свидетельства о родстве и переписку. Подать её нужно до 31 марта 2027 года, а уплатить налог — до 1 июня 2027 года. Ранняя проверка помогает узнать о переборе до письма из налоговой.